Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги при общей системе налогообложения в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов с физических и юридических лиц, закрепленный на законодательном уровне. Налоги подлежат обязательной уплате, это распространяется не только на тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, но и на обычных граждан, получающих лишь заработную плату.
Существует несколько подходов к тому, как именно будут рассчитываться, и уплачиваться налоговые платежи:
-
ОСНО – общая система налогообложения, которая назначается по умолчанию всем, кто прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица (ЮЛ). Чтобы был выбор, необходимо в процессе регистрации ЮЛ или ИП подать заявление для перехода на другой режим налогообложения. Эта система подразумевает ведение бухгалтерской отчётности, как правило, самая не выгодная в плане величины уплачиваемых налогов, предполагает уплату НДС. Рассматривать её стоит только если среди ваших бизнес-партнёров будут преобладать контрагенты, работающие с НДС.
-
УСН – упрощенная система налогообложения, отличается удобством применения, с точки зрения экономической выгоды и простоты ведения отчетности.
Переход на УСН предполагает обращение к одному из двух вариантов уведомления налоговой: не позднее 30 дней после даты открытия бизнеса и тогда УСН можно будет применять сразу, в другом случае использовать УСН можно будет только с 1 января следующего года.
-
ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, находящий применение тогда, когда виды деятельности обусловливаются производством продукции сельскохозяйственного назначения. Ключевой момент применения этого режима заключается в том, что выручка, от реализации сельхозпродукции, не должна быть менее 70%.
-
ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Не применяется с 2021 года.
-
ПСН – патентная система налогообложения, обращение к которой допустимо только индивидуальным предпринимателям с годовым доходом в пределах 60 млн. руб., обеспечивающих работой не более 15 человек.
Действие патента ограничивается одним годом и использовать его можно только в той территориально-административной единице, в кторой он выдан. При необходимости допустимо получение нескольких патентов. Заявление о переходе на патентную систему подается за 10 рабочих дней до начала работы по патенту.
Системы налогообложения, действующие в РФ, подразделяются на 5 видов, что заставляет внимательно рассматривать плюсы и минусы каждой из них, чтобы найти наиболее подходящий вариант налогового режима. Для этого сначала рассмотрим такие аспекты:
- Вид деятельности – специфика бизнеса определяет, какой режим налогообложения больше подходит. Если это ИП в сфере розничной торговли, то следует выбирать УСН, ПСН или ОСНО, а для тех, кто производит с.х. продукцию, подойдет ЕСХН, ОСНО или УСН.
- Организационно-правовая форма – важный параметр, оказывающий значительное влияние на процесс выбора системы налогообложения.
- Наемные сотрудники – от количества рабочей силы по найму на основе зачисления в штат, зависят ограничения по выбору налогового режима. Если таких сотрудников более 15 человек, то это исключает возможность применения ПСН, а 100 человек – УСН.
- Верхняя планка дохода – более 60 млн. руб. в год – нельзя применять ПСН, а 150 млн. руб. – УСН.
- Налоговая нагрузка – рассчитывается после выбора режима налогообложения.
Что нужно знать про ЕНС и ЕНП в 2024 году
Изменения в области взаимодействия с ЕНС и ЕНП касаются способов уплаты. С начала 2024 года платежные поручения, заменяющие уведомления об исчисленных суммах, полностью отменяются. Возможность формирования платежек со статусом 02 на отдельные коды бюджетной классификации (КБК) налогов и взносов также аннулируется.
Вместо этого все налоги и взносы, включенные в состав ЕНП, следует перечислять поручениями со статусом 01 на КБК ЕНП — 18201061201010000510. Налоги, не входящие в состав ЕНП, по-прежнему требуется уплачивать отдельными платежками. При этом, начиная с 2024 года, к их числу добавится новый платеж — налог на сверхприбыль.
Перечисление осуществляется с применением отдельных поручений для следующих платежей:
- Госпошлина без исполнительного документа — на соответствующий КБК, указанный в квитанции;
- Налог на сверхприбыль — 18210103000011000110.
Согласно Письму ФНС от 30.12.2022 № 8-8-02/0048@ и пункту 1 статьи 58 Налогового кодекса РФ, в 2024 году предоставляется возможность проведения оплаты как в составе Единого налогового платежа (ЕНП), так и отдельно. В данном контексте приводим перечень платежей, которые можно уплатить в 2024 году:
- Налог на профессиональный доход — на КБК 18210506000011000110;
- Сбор за пользование объектами животного мира — на КБК 18210704010011000110;
- Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов — для данного сбора имеется два соответствующих КБК: 18210704030011000110 для использования внутренними объектами водных биоресурсов и 18210704020011000110 для использования другими водными объектами.
Налог на доходы физических лиц: изменения в порядке налогообложения и лимиты по доходам с 1 января 2024 года
С началом 2024 года вступают в силу три ключевых изменения в области НДФЛ:
- Лимит компенсации для дистанционных работников. Вводится ограничение на компенсацию дистанционным работникам за использование своих программ, техники и оборудования в рабочих целях, освобожденных от уплаты НДФЛ. Максимальный размер такой компенсации установлен на уровне 35 рублей за рабочий день или в размере подтвержденных документально расходов. Работодатели получают право установить размер возмещения в коллективном договоре, локальных актах, трудовом договоре или соответствующем дополнительном соглашении (согласно п. 28 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
- Доходы удаленщиков от источников в РФ. Доходы удаленных работников, трудоустроенных по договорам с российскими организациями или зарегистрированными подразделениями иностранных компаний в РФ, будут теперь признаваться доходами от источников в РФ. Этот шаг предусматривает применение стандартной ставки НДФЛ, равной 13% или 15% (в случае доходов свыше 5 миллионов рублей в год), независимо от налогового резидентства работников (согласно п. 35 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
- Лимит необлагаемых суточных. Вводится лимит для необлагаемых НДФЛ суточных или полевого довольствия для работников, осуществляющих разъездную работу или работу в пути. Введены нормы и надбавки для вахтовиков вместо суточных. Необлагаемая сумма составляет 700 рублей в день разъездной работы и работы в пути, а также для вахтовиков в пути по территории России, и 2500 рублей за границей (согласно п. 28 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
Обновленные принципы учета нематериальных активов согласно ФСБУ 14/2022
Организации уже в 2023 году имели возможность внедрять стандарт ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы», закрепляя это решение в своей учетной политике. С отчетностью за 2024 год данный стандарт станет обязательным. Таким образом, наступил подходящий момент для изучения новых норм учета.
ФСБУ утвердил критерии, определяющие отнесение объекта к нематериальным активам:
- отсутствие материально-вещественной формы,
- возможность идентификации актива,
- использование актива в обычной деятельности компании,
- способность извлекать экономические выгоды от использования актива,
- возможность достоверного определения его первоначальной стоимости,
- предназначение к использованию более 12 месяцев.
ОСНО — это режим по умолчанию. Перейти на него можно как по доброй воле, так и автоматически, не подавая ходатайство в ИФНС.
Во время регистрации предпринимательской деятельности, бизнесмен должен выбрать, по какой системе он желает платить налоги. Если выбор пал на один из специальных режимов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — он должен подать в ИФНС соответствующее заявление. И на это отводится максимум 30 суток со дня открытия ИП.
Когда предприниматель решает остановиться на ОСНО, ему не нужно ходатайствовать об этом. Его переведут на этот режим автоматически, как только истечет 30 дней со дня официального открытия ИП.
Добровольный перевод ИП на ОСНО осуществим только в начале нового периода, поэтому соответствующее уведомление следует подать в ИФНС до 15 января.
Форма заявления зависит от вида системы, по которой вы облагались прежде. По сути, это даже не форма о переходе на ОСНО, а ходатайство о снятии вас с учета на ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН. Как только его одобрят, произойдет автоматическое зачисление вас в ряды плательщиков по общему режиму.
Какую форму следует подать на разных системах, смотрите в таблице:
| Режим | Форма | Крайний срок подачи |
|---|---|---|
| ЕНВД | ЕНВД-4 | 5 января |
| УСН | № 26.2-2 | 15 января |
| ЕСХН | № 26.1-3 | 15 января |
В 2024 году ИП, облагаемые по ОСНО, платят все обязательные налоги:
| Вид платежа | Ставка | База для расчета |
|---|---|---|
| НДФЛ | 13% | Весь доход от бизнеса, отчисления в пользу работников, личный доход ИП. |
| НДС |
|
Стоимость продукции или услуги на день продажи или предоставления |
| Налог на имущество | 2,2% | Среднегодовая стоимость имущества |
| Земельный | 0,3 — 1,5% | Кадастровая стоимость земельного участка |
| Транспортный | Размер пошлины зависит от мощности двигателя авто | Мощность транспортного средства |
| Страховые взносы за себя |
|
Действующий МРОТ |
Все ИП на ОСНО уплачивают обязательный налог на имущество. Он высчитывается из суммарной кадастровой (глава 32 НК) стоимости недвижимости, которая числится в собственности у бизнесмена.
Оплатить пошлину необходимо до 15 ноября следующего за отчетным года. Получатель платежа — местное муниципальное образование. Именно его работники устанавливают действующую в регионе ставку.
Рассчитывать налог на имущество не нужно. Это сделает налоговая, после чего направит по вашему адресу уведомление с суммой к уплате. Формула для расчета: (кадастровая стоимость — налоговый вычет) х размер доли х ставку. Где:
- Кадастровая — это стоимость объекта из кадастра недвижимости, зафиксированная на 1 января.
- Налоговый вычет — это определенный процент от стоимости имущества, на который можно сократить кадастровую стоимость. Устанавливают его местные власти. К примеру, от цены квартиры можно отнять цену ее 20 квадратных метров.
- Размер доли — это доля имущества, принадлежащая ИП.
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Обзор основных налоговых систем
Если вы владеете ООО, вам необходимо узнать, что налоговый учет — это неотъемлемая часть ведения бизнеса в России. В зависимости от характеристик вашей компании, существуют разные налоговые системы, каждая из которых имеет свои преимущества и недостатки. Например, при выборе УСН вы получите оперативный подход к налогообложению, но потеряете возможность вычитать НДС.
Основные виды налоговых систем включают в себя:
- Общая система налогообложения (ОСНО): Система налогообложения ОСНО предназначена для крупных и средних компаний, которые не могут использовать преимущества УСН или ЕНВД. Система включает в себя различные налоги, например, НДС, налог на прибыль и подоходный налог.
- Упрощенная система налогообложения (УСН): УСН — это система налогообложения, которая позволяет использовать более простой и легкий способ учета налогов. В зависимости от характеристик вашей компании, вы можете выбрать различные налоговые ставки для оплаты.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): ЕНВД — это система налогообложения, где ставка налога определяется в зависимости от вида вашей деятельности. Например, если вы работаете в сфере услуг, вы можете использовать ставку 6% для оплаты налога.
- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД для ОВД): ЕНВД для ОВД налог облагает только ту деятельность, которая определена законодательством. В зависимости от вашей деятельности, вы можете использовать различные ставки налога.
Важно понимать, что выбор налоговой системы должен осуществляться на основе конкретных характеристик вашей компании. Неправильный выбор может привести к дополнительным расходам или налоговым штрафам.
Как не допустить ошибок при выборе налоговой системы
Все вы, кто руководит ООО, знаете, что выбор налоговой системы является важной задачей. Ошибка в этом вопросе может привести к негативным последствиям. Именно поэтому необходимо быть внимательным и грамотно выбрать подходящий вид налогообложения.
Чтобы избежать ошибок, необходимо проводить тщательный анализ и изучение каждого налогового режима, чтобы понять, какой подойдет именно вашей компании. Важно учитывать главные особенности каждой системы, а также особенности продуктивной деятельности вашей компании.
В обязанности квалифицированных специалистов, которые могут помочь определиться с налоговым режимом, входит подробный анализ всех факторов: наличие обязательств, доходность коммерческой деятельности, затраты на заработную плату и так далее.
Важно знать, что в случае ошибки при выборе налоговой системы можно принести вред своей компании. Но даже в таком случае есть возможность изменить режим налогообложения, если это возможно и достаточно рано обратиться в налоговую службу.
Настоятельно рекомендуется провести серьезный анализ перед выбором налоговой системы, чтобы избежать возможных ошибок в будущем. Вам следует руководствоваться эффективностью и потенциалом вашей деятельности при выборе вида налогообложения.
И не забудьте, что найти подходящий вариант поможет опытный налоговый консультант.
Как правильно платить налоги ИП ОСНО в 2024 году
В 2024 году для индивидуальных предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения (ОСНО), существует ряд правил и требований по уплате налогов. Важно соблюдать эти правила, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Первым шагом для правильной оплаты налогов ИП ОСНО в 2024 году является правильное определение налоговой базы. Налоговая база для ИП ОСНО определяется как разница между доходами и расходами предпринимателя за налоговый период. Важно вести учет доходов и расходов согласно установленным требованиям и предоставлять все необходимые документы налоговым органам.
Следующим шагом является определение ставки налога. В 2024 году ставка налога для ИП ОСНО составляет 15% от налоговой базы. Сумма налога рассчитывается по формуле: налоговая база * 0,15. Важно правильно рассчитать сумму налога и своевременно ее уплатить.
Третий шаг – регулярное представление отчетности. ИП ОСНО обязаны представлять отчетность в налоговые органы согласно установленным срокам. Ежеквартально предприниматели должны подавать декларацию по налогу на прибыль. Кроме того, ежегодно необходимо представлять годовую бухгалтерскую отчетность.
Наконец, четвертым шагом является своевременная уплата налога. Налоговые платежи ИП ОСНО должны быть оплачены не позднее установленных сроков. В противном случае, предпринимателю грозят штрафы и пеня за несвоевременную уплату налогов.
Для удобства ИП ОСНО предусмотрены различные способы оплаты налогов. Это может быть оплата через банк, электронные платежные системы или наличными средствами в отделении налоговой службы. Важно выбрать наиболее удобный и надежный способ оплаты и своевременно осуществлять платежи.
Следуя этим рекомендациям и правилам, индивидуальные предприниматели, работающие на ОСНО, смогут правильно и своевременно уплачивать налоги в 2024 году и избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Налог на прибыль индивидуальных предпринимателей: расчет и особенности
Основные особенности налога на прибыль ИП следующие:
- Налоговая ставка для ИП, применяющих Упрощенную систему налогообложения (УСН), составляет 6% исходя из валовой прибыли. При этом возможен переход на 15% ставку, если ИП превышает годовой доход в определенном размере.
- ИП, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), должны уплачивать налог на прибыль по ставке 20%. При этом важной особенностью является обязательное ведение бухгалтерии и представление налоговой отчетности.
- Расчет налога на прибыль ИП представляет собой учет всех доходов и затрат, полученных или понесенных ИП в течение отчетного периода. Важно правильно указать все доходы и затраты, чтобы избежать возможности ошибок и штрафов со стороны налоговых органов.
Расчет налога на прибыль каждого отдельного ИП может иметь свои особенности, и для его проведения рекомендуется обратиться к профессионалам — бухгалтерам или юристам.
Примерно расчет налога на прибыль для ИП с ОСНО может выглядеть следующим образом:
| Показатель | Сумма (в рублях) |
|---|---|
| Валовая прибыль | 1 000 000 |
| Расходы | 500 000 |
| Налог на прибыль (20%) | 100 000 |
| Чистая прибыль | 400 000 |
Приведенный пример демонстрирует расчет налога на прибыль для ИП, применяющего ОСНО, с валовой прибылью в 1 000 000 рублей и расходами в размере 500 000 рублей. Налог на прибыль составляет 20%, что в данном случае равно 100 000 рублей. Чистая прибыль после уплаты налога составляет 400 000 рублей.
Основные отчеты, подлежащие сдаче в 2024 году
Основные отчеты, которые ООО на общей системе налогообложения (ОСНО) должны сдавать в 2024 году, включают:
| Отчет | Срок сдачи |
|---|---|
| Книга покупок | Ежемесячно, не позднее 20 числа следующего месяца |
| Книга продаж | Ежемесячно, не позднее 20 числа следующего месяца |
| Сводная налоговая декларация | Квартально, не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Отчет о движении денежных средств | По итогам года, не позднее 31 марта следующего года |
| Бухгалтерский баланс | По итогам года, не позднее 31 марта следующего года |
Обратите внимание, что сроки сдачи отчетов могут быть изменены соответствующими органами власти. Для правильного выполнения отчетности рекомендуется своевременно ознакомиться с последними изменениями в законодательстве.
Отчет о движении денежных средств
В 2024 году ООО на общей системе налогообложения обязано предоставить отчет о движении денежных средств в соответствии с требованиями налогового законодательства.
В отчете необходимо указать следующую информацию:
— Сумму поступлений денежных средств, полученных ООО от клиентов за оказанные товары или услуги;
— Расходы, понесенные ООО на приобретение товаров, сырья, услуг и других необходимых затрат;
— Движение денежных средств на расчетном счете ООО, включая поступления и расходы;
— Поступления и расходы денежных средств на других счетах ООО;
— Прочие источники доходов и использование денежных средств;
— Изменение остатков денежных средств на начало и конец отчетного периода.
Отчет о движении денежных средств должен быть подготовлен и представлен в соответствии с установленными налоговыми сроками и правилами. В случае непредставления отчета или представления неправильной информации, ООО может быть подвержено штрафным санкциям со стороны налоговых органов.
Отчет о налогах и сборах, подлежащих уплате
ООО на общей системе налогообложения обязано представить в уполномоченный орган отчет о налогах и сборах, подлежащих уплате в соответствии с установленными сроками.
Отчет о налогах и сборах включает информацию о следующих показателях:
| Наименование показателя | Форма представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Налог на прибыль организаций | НДС-1 | До 20-го числа месяца, следующего за кварталом |
| Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | ЕНВД-1 | До 20-го числа месяца, следующего за кварталом |
| Страховые взносы | СЗВ-М | До 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Земельный налог | ЗНД | До 1 марта года, следующего за отчетным |
| Транспортный налог | ТНД | До 1 марта года, следующего за отчетным |
| Налог на имущество организаций | НИО | До 1 марта года, следующего за отчетным |
Отчет о налогах и сборах должен быть составлен в соответствии с формами, утвержденными Федеральной налоговой службой, и представлен в электронном виде с использованием специализированного программного обеспечения (с помощью электронной подписи).
Необходимо отметить, что в случае несвоевременного или неправильного представления отчета о налогах и сборах ООО может быть привлечено к административной ответственности или возникнуть иные юридические последствия.