Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Постановка на НДС в Казахстане в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предприниматели, которые работают с любым режимом налогообложения, кроме патентного, могут привлекать наемных работников. Следовательно, за штат своих специалистов тоже придется платить налоги. Каковы ставки по этим налогам в РК в 2023 году?
Налоги, связанные с заработной платой
- ИПН. Этот налог составляет 10% фиксированной ставки и распространяется на всех работников (и резидентов, и нерезидентов). ИПН удерживается с зарплаты каждого специалиста и перечисляется в бюджет.
- Социальный налог. Сегодня ставка равна 9,5%, но уже с 1 января 2025 года она достигнет 11%. Этот налог удерживается с работодателя, а не с дохода работника.
- Социальные отчисления. Они направляются в Фонд соцстрахования. Пока ставка равна 3,5%, но с 1 января 2025 года она увеличится до 5%.
-
Пенсионные взносы. Выплачиваются в Единый накопительный пенсионный фонд. Ставка – 10% от дохода. Кроме обязательных пенсионных взносов, существуют профессиональные пенсионные взносы. Их платят за тех специалистов, работа которых связана с рисками и предными условиями. В этом случае к 10% добавляется еще 5%.
Также с 2024 года компании будут вносить ОПВР – обязательные пенсионные взносы работодателя. По состоянию на 1 января 2024 года ставка достигнет 1,5%, а затем будет ежегодно увеличиваться вплоть до 5% к 2028 году. Эти взносы делают не за всех работников. К примеру, ОПВР не отчисляют за специалистов, которые достигли пенсионного возраста, а также за работников, которые родились после 1 января 1975 года. - Медстрахование (ОСМС). Ежемесячные отчисления в фонд социального медицинского страхования за счёт работодателя составляют 3%. Кроме того, с доходов работников каждый месяц работодатель удерживает 2% взносов на ОСМС.
Регистрация по налогу на добавленную стоимость
Если размер доходов от бизнеса в течение года превысил оборот в 30 тысяч МРП, владельцу необходимо выполнить постановку на учет по НДС. По состоянию на 1 января 2010 года этот показатель в тенге превышает цифру в 75 млн тенге.
Когда норма превышена, налогоплательщикам нужно обратиться в государственную налоговую службу для формирования регистрации, необходимой для дальнейшего внесения в казну республики процентов от реализации товаров/услуг. Срок на оформление бумаг небольшой. На процедуру регистрации по ндс казахстан 2010 года выделяется менее суток. Важно подать заявление своевременно, чтобы исключить материальную ответственность, начисление штрафов со стороны государственных организаций.
- Оформить постановку на учет плательщиков можно разными способами. Процедура доступна на добровольной основе. Документ на оформление предоставляется:
- лично заявителем в бумажном варианте (написать заявление от руки);
- в электронном виде;
- в период государственных регистраций.
Формирование грамотных отчетов по косвенному налогу
По косвенному налогу на добавленную стоимость отчётный период составляет 3 месяца. Вносить деньги нужно не позднее 10 дней после сдачи отчета.
- Актуальные сроки сдачи отчетов за каждый квартал, прописанные законом и соответствующей статьей:
- Первый – до 15 мая.
- Второй – до 15 августа.
- Третий – до 15 ноября.
- Четвертый – до 15 февраля.
- Отчет оформляется по специальной форме. Если плательщик ввозит на территорию республики изделия для реализации из РФ, Беларуси, Армении или Кыргызстана, то необходимо:
- Оплатить налог согласно кодекса в размере 12%, а также согласно кбк ндс казахстан с номером 105115;
- Предоставить ФНО 320.00 и специальное заявление, составленное по форме 328.00. (с учетом каждого представленного в бланке пункта). Сделать это необходимо до 20 числа того месяца, который считается следующим за месяцем, когда выполнялся импорт продукции.
Что делать предприятию, если пороговый оборот превышен
Если происходит такая ситуация, то по месту регистрации в налоговые органы подается соответствующее заявление. Законом на это отводится ограниченное время, всего 10 рабочих дней после окончания того месяца, в котором сумма оборота превышает установленный порог. Этот момент нужно контролировать, иначе придется платить штраф. Заявление можно подавать как в бумажной, так и в электронной форме. Если вы видите, что сумма оборота уже приближается к порогу, лучше сразу подавать заявление о добровольной регистрации, чтобы потом не платить большой штраф. Плательщиками НДС предприниматели и юрлица считаются с даты подачи заявления.
Штраф за нарушение сроков составляет 50 МРП — по КоАП. Но придется еще заплатить 15% от того оборота, который должен был облагаться НДС в течение этого времени, но из-за просрочки не облагался.
Добровольная постановка на учет по НДС.
Те лица, которые по закону не обязаны вставать на учет по НДС, тем не менее вправе это сделать по собственному желанию. Порядок добровольной постановки на учет по НДС регулируется ст.83 НК РК. Процедура постановки на учет аналогична той, что и при обязательной регистрации в качестве плательщика НДС. Необходимо подать налоговое заявление в УГД МФ РК по месту регистрации.
Добровольно подать заявление на учет по НДС можно тремя путями:
- на бумажном носителе;
- онлайн через портал Egov.kz или Кабинет налогоплательщика;
- сразу при госрегистрации юрлица-резидента, при присвоении БИН.
Кто не может или не обязан вставать на учет по НДС?
Согласно п.1 ст.82 НК РК, не подлежат обязательной постановке на регистрационный учет по НДС:
- государственные учреждения;
- структурные подразделения юридических лиц — резидентов;
- налогоплательщики, применяющие СНР для крестьянских или фермерских хозяйств (по деятельности, попадающей под спецрежим).
Такие организации не могут вставать на учет по НДС даже в случае превышения размера минимального оборота.
Определённым категориям лиц отказано также в добровольной постановке на регистрационный учёт по НДС.
Согласно п.1 ст.83, не вправе встать на учет:
- физические лица, не являющиеся ИП или частнопрактикующими лицами;
- государственные учреждения;
- нерезиденты, не осуществляющие деятельность в РК через филиал, представительство;
- структурные подразделения юридических лиц-резидентов;
- казино, залы игровых автоматов, тотализатор, букмекерские конторы по деятельности, подлежащей обложению налогом на игорный бизнес;
- налогоплательщики, не подавшие ликвидационную декларацию в соответствии с п.4 ст.424 НК РК.
Обязательная постановка возникает, если размер оборота налогоплательщика превышает в течение календарного года допустимый минимум оборота (30000 МРП). В данном случае следует в явочном порядке подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по НДС не позднее десяти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение минимума оборота.
К налоговому заявлению юридические лица-резиденты, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, в обязательном порядке прилагают нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего место нахождения налогоплательщика.
Это один из следующих документов:
– подтверждающий право собственности на недвижимое имущество (пользования им);
– письменное согласие физического лица, на праве собственности которого находится недвижимое имущество, заявленное в качестве места нахождения.
Срок между датой нотариального засвидетельствования копии документа, подтверждающего место нахождения налогоплательщика, и датой ее представления в налоговый орган не должен превышать десять рабочих дней.
При выявлении лица, не представившего налоговое заявление для постановки на регистрационный учет по НДС, налоговый орган не позднее пяти рабочих дней с момента выявления такого налогоплательщика направляет ему уведомление о необходимости устранения нарушений налогового законодательства Республики Казахстан.
В случае непредставления налогоплательщиком налогового заявления для постановки на регистрационный учет по истечении тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем вручения уведомления, налоговый орган выносит распоряжение о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика в порядке, установленном статьей 611 Налогового Кодекса РК.
Идея принадлежит К. Ф. фон Сименсу, раскритиковавшему существовавшую ранее систему налога с продаж. Он пришел к выводу, что она выгодна только крупным компаниям, поэтому противоречит честной конкуренции. Первый указ по налогообложению в РК приняли в год распада Советского Союза, затем внедрили классическую систему взимания налогов, действующую в странах с развитой экономикой. Новый НК был принят в 2008, затем его кардинально обновили в 2017.
Нынешний процент применяется к товарообороту и импорту на территорию республики, расположенной в центре Евразийского континента. НДС 12% не применяется по отношению к собственному экспорту, работает нулевая ставка. Есть порог оборота, при котором нужна регистрация в качестве плательщика налога на добавленную стоимость: он менее 200 тыс. евро (38,19 млн в национальной валюте).
В РК в категорию плательщики НДС отнесены:
- ИП и юрлица (стоящие на учете);
- нерезиденты, работающие через свои структурные подразделения на казахстанской территории;
- импортеры товаров;
- иностранные компании.
Правила расчёта налога на добавленную стоимость
Оплата НДС в Республике Казахстане в 2023 может осуществляться по нулевой ставке, если речь идет об экспорте из страны, в том числе, и странам, состоящим в ЕАЭС, в свободной экономической зоне, международных перевозках, ГСМ и продаже аффинированного золота.
Размер облагаемого оборота определяется на основании стоимости услуг или товаров, в соответствии с условиями сделки, заключенной между партнерами, без включения в него НДС. А если товары передаются безвозмездно, то ориентируются по актуальному уровню цен.
Для расчета косвенного налога можно использовать специальные электронные сервисы на профильных порталах (онлайн-калькуляторы) или традиционным способом (на бумаге). Для этого нужно размер доходов умножить на ставку НДС в Казахстане. Она равняется 12%.
Какой у налогоплательщика размер доходов, зависит от его рода деятельности, бизнес-активности и системы налогообложения.
Размер облагаемого оборота – это стоимость реализованных товаров и услуг, умноженная на актуальные расценки, без добавления налога. Лимиты доходов и их реальные размеры определяются в соответствии с Налоговым кодексом Казахстана, зависят от выбранной системы налогообложения. Это – вариабельные цифры для плательщиков, результат исчислений зависит от них, а вот ставка НДС в Казахстане остается неизменной (12%) для тех, кто входит в категорию налогоплательщиков косвенного налога.
Новые исключения из списка товаров и услуг, облагаемых НДС
В 2024 году в Казахстане были внесены некоторые изменения в список товаров и услуг, на которые не распространяется ставка НДС. Эти изменения включают следующие новые исключения:
1. Медицинские услуги, предоставляемые государственными и муниципальными учреждениями здравоохранения, теперь освобождаются от уплаты НДС.
2. Образовательные услуги, оказываемые образовательными учреждениями, также были исключены из списка товаров и услуг, облагаемых НДС.
3. Финансовые услуги, предоставляемые банками и иными финансовыми организациями, больше не облагаются НДС.
4. Социальные услуги, такие как предоставление приютов и социальная помощь нуждающимся, теперь не подлежат налогообложению НДС.
Введение этих исключений помогло упростить и унифицировать систему налогообложения и уменьшить финансовую нагрузку на определенные отрасли и группы населения. Однако следует учитывать, что на другие товары и услуги по-прежнему распространяется ставка НДС в размере 12%.
Снижение ставки НДС для определенных отраслей
В 2024 году в Казахстане были внесены изменения в ставки НДС, предусмотревшие снижение налогового бремени для определенных отраслей экономики.
Одним из основных изменений стало снижение ставки НДС с 12% до 8% для отраслей, связанных с здравоохранением, образованием и культурой. Это позволит снизить себестоимость услуг и товаров в данных сферах, что способствует их доступности для населения.
Кроме того, ставка НДС для сельского и лесного хозяйства также снижена с 12% до 8%. Это решение принято для поддержки развития аграрного сектора и стимулирования производства сельскохозяйственной и лесопромышленной продукции.
Небольшое снижение ставки НДС с 12% до 11% произошло также для отраслей машиностроения, металлообработки, производства электротехнической и радиоэлектронной продукции. Это позволит улучшить конкурентоспособность предприятий данной отрасли на рынке и стимулировать их развитие.
Таким образом, снижение ставок НДС для определенных отраслей экономики является мерой государственной поддержки и стимула для развития указанных сфер деятельности в Казахстане.
Причины изменения процента НДС
Изменение процента НДС в Казахстане обусловлено несколькими причинами:
1. Экономические изменения:
Ввод или изменение процента НДС может быть связано с изменениями экономической ситуации в стране. Например, если страна сталкивается с инфляцией или дефляцией, правительство может решить изменить процент НДС в целях стабилизации экономики.
2. Бюджетные цели:
Изменение процента НДС также может быть вызвано необходимостью достижения определенных бюджетных целей. Правительство может решить увеличить или снизить процент НДС, чтобы увеличить доходы или стимулировать экономику.
3. Изменение налоговой политики:
Изменение процента НДС может быть связано с общими изменениями налоговой политики в стране. Правительство может решить изменить процент НДС в рамках комплексных изменений налоговой системы.
Важно отметить, что решение об изменении процента НДС принимается правительством и основывается на анализе экономической ситуации и бюджетных потребностей страны.
Сроки и порядок подачи налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году
В соответствии с законодательством Казахстана, индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно подавать налоговую отчетность. Этот процесс важен для правильного учета доходов и расходов ИП и уплаты необходимых налогов.
Сроки подачи налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году определяются действующим законодательством и зависят от формы налогообложения ИП. Существуют две формы налогообложения для ИП: упрощенная система налогообложения (УСН) и система налогообложения на общих основаниях.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
ИП, работающие на УСН, должны подавать отчетность ежегодно до 31 января следующего года за истекший отчетный год. Налоговая отчетность для таких ИП включает сведения о доходах и расходах ИП в течение года.
Система налогообложения на общих основаниях
ИП, работающие на данной системе налогообложения, должны представлять налоговую отчетность ежеквартально в установленные сроки. Для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность, сроки следующие:
- Первый квартал: отчетность за январь-март подается до 30 апреля.
- Второй квартал: отчетность за апрель-июнь подается до 31 июля.
- Третий квартал: отчетность за июль-сентябрь подается до 31 октября.
- Четвертый квартал: отчетность за октябрь-декабрь подается до 31 января следующего года.
Обратите внимание, что сроки подачи налоговой отчетности для ИП могут изменяться в зависимости от обстоятельств или предоставления отсрочек со стороны налоговых органов. В случае нарушения сроков подачи налоговой отчетности, ИП может быть подвержен штрафным санкциям.
Подача налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году является важным аспектом правильной и ответственной налоговой практики. Соблюдение сроков и правильное заполнение отчетности помогут ИП избежать негативных последствий со стороны налоговых органов и обеспечить регулярную уплату налогов.
Изменения в проценте НДС и их влияние на предпринимателей
Согласно актуальным данным на 2024 год, процент НДС в Казахстане составляет 12%. Однако, следует отметить, что источники информации могут предоставлять разные данные, поэтому для точной информации необходимо обращаться к законодательным и налоговым органам.
Изменения в проценте НДС могут оказать значительное влияние на предпринимателей. Повышение ставки НДС может привести к увеличению налогового бремени на бизнес и уменьшению прибыли организаций. Это может особенно затронуть малые и средние предприятия, которые не всегда могут компенсировать такие дополнительные затраты.
Снижение ставки НДС, напротив, может содействовать развитию предпринимательства, увеличению объемов товарооборота и стимулированию спроса на товары и услуги. Однако, необходимо учитывать, что снижение ставки НДС также может вызвать ряд негативных последствий, таких как сокращение доходов государства и снижение финансирования социальных программ.
Таким образом, изменения в проценте НДС играют важную роль в экономике и бизнес-среде. Предприниматели должны быть готовы к возможным изменениям в этой области и адаптировать свою деятельность к новым условиям налогообложения.