Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «От каких налогов освобождаются Чернобыльцы в РК 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики, рассмотрев обращение, сообщает.
Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрены налоговые преференции в отношении физических лиц, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.
Так, статьей 391 Кодекса предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на один земельный участок, находящийся в собственности физического лица, имеющего право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», на территории одного муниципального образования.
Согласно статье 407 Кодекса указанные выше лица полностью освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (например, одна квартира, один жилой дом, один гараж), не используемого в предпринимательской деятельности.
В случае если в собственности физического лица, отнесенного к рассматриваемой категории граждан, находится более одного объекта налогообложения жилого назначения (например, две квартиры), то в отношении одного объекта налогообложения будет предоставлена налоговая льгота, а в отношении второго — налоговый вычет. Например, в отношении второй квартиры будет предоставлен налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.
Помимо этого следует отметить, что установленные главами 31 и 32 Кодекса меры социальной защиты по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц (налоговые вычеты, налоговые льготы) являются минимальными. Представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, устанавливать дополнительные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
В отношении предоставления налоговых льгот по транспортному налогу отмечается, что при введении транспортного налога на территории соответствующего субъекта Российской Федерации законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации может устанавливать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
От каких налогов освобождены Чернобыльцы
п. 3 ст. 25 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» (с изменениями и дополнениями) лица, на которых распространяется действие Федерального закона от 15 мая 1991 г. N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», освобождаются от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период. Данная льгота распространяется на автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 л. с. (до 36,8 кВт) включительно, изготовленные в Российской Федерации и государствах — бывших республиках СССР и являющиеся объектами налогообложения в соответствии с российским налоговым законодательством.
В соответствии со ст. 56 Налогового кодекса РФ льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
бщественные объединения лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также фонды, уставная деятельность которых направлена на осуществление благотворительных акций, связанных с чернобыльской катастрофой, подлежат льготному налогообложению.
В частности, на основании норм абз. 6 и 8 п. 1 названной статьи от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15.05.1991 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (далее — Закон N 1244-1), и лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
Так, в соответствии со ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению реализация указанными организациями для собственных нужд протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним, технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов. Кроме того, из объекта обложения налогом на добавленную стоимость исключаются операции по реализации, в том числе передачи, выполнению и оказанию для собственных нужд товаров, работ, услуг указанными общественными организациями.
Статус «чернобылец»: категории лиц, которым положены льготы
К категории «чернобылец» согласно Разделу II Закона 1 относится широкий спектр лиц – не только непосредственные ликвидаторы аварии, но также те, кто проживал близко к ЧАЭС, и другие работники станции.
Территория, которая претерпела воздействие радиации, на законодательном уровне условно разделена на 4 зоны:
- Отчуждения. Непригодные для жизни земли, которые получили наибольшую степень радиации.
- Отселения. Площади, с которых выселялись люди из-за превышения радиационного фона, но на которые можно вернуться в случае его нормализации.
- Проживания с правами на отселение. Территории, также получившие радиацию, однако жители которых имели право самостоятельно принять решение – уезжать или остаться.
- Проживания с льготным социально-экономическим статусом.
Независимо от того, в какой зоне проживал или работал человек, он наделен правом возмещения вреда, который причинила катастрофа 1986 г., а также получения социальной и материальной помощи.
Всего есть 4 категории чернобыльцев:
- Первая. К ней относятся ликвидаторы, которые стали инвалидами из-за пребывания в очаге катастрофы или получили лучевое заболевание.
-
Вторая. В нее входят ликвидаторы, которые находились определенное время в зоне отчуждения:
- с момента происшествия и до 01.07.1986 года — вне зависимости от длительности пребывания;
- с 01.07.1986 г. по 31.12.1986 года — от 5-ти суток;
- в течение 1987 года — от 14 суток;
- те, кто эвакуировался из зоны отчуждения (в том числе – в утробе матери) и обязательного выселения;
-
Третья. Не ликвидаторы, но те, кто:
- находился в области отчуждения с 1 июля по 31 декабря 1986 года — до 5 суток;
- пребывал в ней на протяжении 1987 года — до 14 суток;
- был там с 1988 по 1990 годы – от 1 месяца;
- работал в пунктах санобработки граждан в течение 1986 года — от 14 суток;
- жил в зонах обязательного и добровольного переселения, но не вошел в предыдущую категорию.
- Четвертая. Это постоянно проживающие в зоне радиологического контроля усиленного режима, если до 1993 года они прожили там от 4 и более лет.
К этой группе можно отнести те, которые наделяют чернобыльцев определенными преимуществами в социуме из-за того, что им пришлось устранять последствия либо находиться в тот момент рядом с ЧАЭС, переняв весь мощный удар радиации на себя.
К списку социальных льгот относятся:
- приобретение лекарств в аптеках и получение медицинских услуг в поликлиниках вне очереди;
- покупка медикаментов по льготным рецептам;
- предоставление мест в домах престарелых во внеочередном порядке;
- обслуживание пенсионеров-чернобыльцев в тех поликлиниках, к которым они были прикреплены до выхода на пенсию;
- зачисление детей в детсады, специализированных детских учреждениях лечебного и санаторного типа без очереди с выплатой компенсации в размере 90 рублей на питание;
- обеспечение местами в организациях социального обслуживания, предоставляющих социальные услуги в стационарной форме в первую очередь.
Как оформить статус чернобыльца?
Статус чернобыльца подтверждает удостоверение. Оформить его можно в органах соцзащиты по месту проживания, обратившись туда с заявлением и предоставив следующую папку с бумагами:
- паспорт;
- свидетельство о рождении ребенка;
- справку, что на момент аварии чернобылец имел регистрацию в соответствующем населенном пункте;
- справку об инвалидности;
- подтверждение участия в ликвидации;
- бумаги, подтверждающие родство с чернобыльцем, пр.
В каждом конкретном случае – список документов может варьироваться, поэтому если есть возможность – лучше уточнить этот момент в соцзащите.
Подать документы на удостоверение чернобыльца можно несколькими способами:
- совершив визит в соцзащиту;
- лично в МФЦ;
- онлайн через сайт госуслуги.
Льготы для чернобыльцев в казахстане
- Компенсация уплаченных средств по счетам за электроэнергию, водоснабжение, водоотведение, газификацию, аренду и вывоз отходов в размере 50%.
- Льготная покупка твердого топлива, но при условии, что дом отапливается печным способом. Государство возмещает до 50% стоимости.
- Приоритет при вступлении в кооператив или товарищество.
- При сокращении штата в организации, чернобылец не попадает под увольнение.
- Каждому льготнику предоставляется дополнительный отпуск за счет работодателя.
- При переезде, гражданин имеет первостепенное право для трудоустройства, но при наличии свободного места.
- При наличии маленьких детей, государство обязуется их устроить в садик, школу или отправить в санаторий.
- Чернобыльцев в возрасте направляют в дома престарелых без очереди.
- Для оформления пенсий действуют сниженные требования, в частности, по возрасту.
Белоруссия тоже заботится о своих гражданах. Если опираться на государственный нормативный акт, все выплаты начисляются исключительно из федерального бюджета. Множество льгот положено не только инвалидам, но и участникам аварии на ЧАЭС.
Какие налоговые льготы имеют граждане, подвергшиесявоздействию радиации вследствие катастрофы на чаэс
— младшему и среднему медицинскому персоналу, врачам и другим работникам лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26.04.1986 по 30.06.1986 граждан, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений;
Если гражданин имеет право на стандартные вычеты по нескольким основаниям, например является одновременно чернобыльцем и Героем РФ, то ему будет предоставлен максимальный вычет. Суммировать вычеты и использовать их одновременно нельзя ( абз. 1 п. 2 ст. 218 НК РФ).
Льготы для чернобыльцев в казахстане
- Компенсация уплаченных средств по счетам за электроэнергию, водоснабжение, водоотведение, газификацию, аренду и вывоз отходов в размере 50%.
- Льготная покупка твердого топлива, но при условии, что дом отапливается печным способом. Государство возмещает до 50% стоимости.
- Приоритет при вступлении в кооператив или товарищество.
- При сокращении штата в организации, чернобылец не попадает под увольнение.
- Каждому льготнику предоставляется дополнительный отпуск за счет работодателя.
- При переезде, гражданин имеет первостепенное право для трудоустройства, но при наличии свободного места.
- При наличии маленьких детей, государство обязуется их устроить в садик, школу или отправить в санаторий.
- Чернобыльцев в возрасте направляют в дома престарелых без очереди.
- Для оформления пенсий действуют сниженные требования, в частности, по возрасту.
Белоруссия тоже заботится о своих гражданах. Если опираться на государственный нормативный акт, все выплаты начисляются исключительно из федерального бюджета. Множество льгот положено не только инвалидам, но и участникам аварии на ЧАЭС.
Чернобыльцы: вчера и сегодня
«Союз «Чернобыль» добился выплаты единовременной материальной помощи, постановки в льготную очередь на получение жилья, компенсации оплаты проезда в госпитали Алматы, Астаны и бесплатных путевок в здравницы Казахстана. Помогаем в получении льготных и бесплатных путевок для детей в летние оздоровительные лагеря. Содействуем в прохождении медицинского обследования, госпитализации, получении санаторно-курортного лечения и отдыха, в трудоустройстве инвалидов с приемлемыми для них условиями труда, разъясняем права и государственные социальные гарантии «чернобыльцам». В 2022 и 2022 годах при поддержке областных департамента внутренней политики и департамента по делам обороны нами были организованы и проведены встречи с «чернобыльцами», проживающими в сельской местности. Члены организации, работники районных акиматов и военкоматов рассказывали о правах на социальную защиту участников ликвидации аварии на ЧАЭС и порядке их применения.
Почему-то сложилось так, что участникам ликвидации последствий аварии на ЧАЭС постоянно приходится с боем отстаивать свои законные права. Словно эти люди, положившие на алтарь Отечества самое ценное, что у них было – здоровье, не заслужили того, чтобы государство раз и навсегда заявило: льготы принадлежат «чернобыльцам» пожизненно и никто во все времена не вправе изменять их в сторону ухудшения. Тем более, что все эти вместе взятые лечебные, коммунальные и прочие выплаты, честно говоря, еще настолько незначительны, что человеку, практически не вылезающему из клиник и аптек, нуждающемуся в более-менее достойном питании и уходе, все это приносит весьма слабую пользу.
Льготы ликвидаторам и гражданам, пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС
- Собрать документы, подтверждающие:
- личность:
- паспорт;
- свидетельство о рождении ребенка;
- льготную категорию:
- справку о том, что в момент аварии человек был зарегистрирован в соответствующем населенном пункте;
- подтверждение участия в ликвидации;
- справку об инвалидности;
- бумаги, показывающие родственные связи с чернобыльцем;
- иное.
- личность:
- Написать заявление в соцзащиту:
- придя лично в отделение по территориальному признаку;
- в многофункциональном центре;
- через портал Госуслуг.
- Постановка на учет на улучшение жилищных условий и выделение помещений.
- Предоставление вне очереди мест:
- в дошкольных образовательных учреждениях;
- в домах для престарелых.
- Выделение оздоровительных путевок и другое.
Внимание: чернобыльцу необходимо принести копию удостоверения работодателю при трудоустройстве. Кроме того, документ следует прикрепить к карточке в поликлинике.
Подоходный Налог С Физических Лиц В 2022 Участники Ликвидации Чернобыльской Аэс
Для индивидуальных предпринимателей, у которых есть наемные работники, сумма налога на доход физических лиц рассчитывается так же, вне зависимости от режима налогообложения (упрощенной системы или общей системы налогообложения).
Некоторые категории граждан имеют право на вычет при расчете процента НДФЛ с зарплаты. На стандартный вычет имеют право родители, на иждивении которых находятся несовершеннолетние дети или ученики до 24 лет.
В частности, к данной категории отнесены граждане (в том числе временно направленные или командированные), принимавшие участие в работах по ликвидации последствий чернобыльской катастрофы в 1986 — 1987, 1988 — 1990 гг., принимавшие участие в 1988 — 1990 гг.
Хотя С. Стандартный вычет на отпрыска положен каждому из родителей. Его базовая величина зависит от количества отпрысков. Если отец мать при разводе откажется от вычета в пользу матери отца малыша, который будет в дальнейшем ухаживать за ним, то последний будет получать вычет вдвойне. В Трудовом кодексе Российской Федерации ТК РФ закреплены еще такие льготы чернобыльцам в году в России, как право на обязательное получение работы на новом месте по факту переезда, а также сохранение в течение 4-месячного периода зарплаты и непрерывного трудового стажа.
Для граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, в г. Москве льгота по земельному налогу предоставляется в виде дополнительного уменьшения (помимо федеральных льгот) налоговой базы на 1 млн руб. (пп. 5 ч. 2 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74).
Обществом заключен трудовой договор с гражданином, являющимся участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1988 году. Согласно справке от 26.10.1988 г., выданной войсковой частью, он был призван на сборы и выполнял служебные обязанности в данной войсковой части в период с 6 сентября по 26 октября 1988 г.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета при налогообложении дохода физического лица, принимавшего участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС в 1988 году, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
По правилам, льготу рассчитывают работодатели на основании письменного заявления чернобыльца. Начисление вычета производится ежемесячно. К заявлению прикладывают подтверждающие статус документы. После их получения работодатель производит расчет НДФЛ с учетом льготы.
Если работник не успел вовремя подать заявление до конца текущего года или имеет другие доходы, облагающиеся 13% НДФЛ, отличные от зарплаты, то для получения вычета потребуется обращение в налоговый орган. При этом следует заполнить декларацию 3-НДФЛ, получив предварительно справку о доходах, а также написать заявление на вычет. После проверки документов (3 мес.) ИФНС производит корректировку налога и возврат средств на счет (в течение 1 мес.), указанный в заявлении. Пересчитать налог с учетом вычета можно за последние 3 года.
Логика Конституционного Суда
Конституционный Суд в определении указывает, что военнообязанные, призванные на специальные сборы, выполнявшие работы по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и при этом исполнявшие обязанности военной службы, ставшие инвалидами вследствие чернобыльской катастрофы, были приравнены в сфере пенсионного обеспечения к инвалидам вследствие военной травмы, имеющим право на льготное пенсионное обеспечение. Причем критерием такого приравнивания выступает получение ими приведшего к инвалидности заболевания именно при исполнении обязанностей военной службы.
Соответственно, такое уравнивание двух категорий граждан, изначально имеющих формально разный правовой статус, но в равной мере исполнявших обязанности военной службы, основано на равенстве их фактического положения, обусловленного тем, что ставший причиной инвалидности вред их здоровью был причинен при исполнении обязанностей военной службы, предполагавших участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.
Именно в силу этого военнообязанные граждане, которые в период прохождения специальных сборов принимали участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и в связи с причинением вреда их здоровью стали инвалидами вследствие чернобыльской катастрофы, получили те же льготы по пенсионному обеспечению, какие были установлены ранее для инвалидов вследствие военной травмы, включая предусмотренное подпунктом 1 пункта 3 статьи 3 Федерального закона «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» право на одновременное получение двух пенсий – по инвалидности в соответствии с названным Федеральным законом и страховой пенсии по старости на условиях, предусмотренных Федеральным законом «О страховых пенсиях» (с учетом назначения им страховой пенсии по старости ранее достижения общеустановленного пенсионного возраста).
Налоговые льготы для чернобыльцев
- младшему и среднему медицинскому персоналу, врачам и другим работникам лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26.04.1986 по 30.06.1986 граждан, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений;
- рабочим и служащим, а также бывшим военнослужащим и уволившимся со службы лицам начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получившим профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
- гражданам, эвакуированным (в том числе выехавшим добровольно) в 1986 г. из зоны отчуждения, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенных (переселяемых), в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 г. и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития.
Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения).
Налоговый вычет чернобыльцам в 2022 году
Стандартный налоговый вычет чернобыльцам оформляется по письменному заявлению. Подтверждением служит документ, из которого четко следует, что налогоплательщик относится к одной из перечисленных в ст. 218 НК категорий. Такой вывод Минфин делает в сообщении от 27.09.2022 г. № 03-04-05/62644.
- медики, получившие дозы радиации, превышающие норму, в период 26.04.1986-30.06.1986;
- военные, пожарные, работники органов внутренних дел, системы исполнения наказаний, служащие и рабочие, которые во время пребывания в зоне отчуждения получили профзаболевания от радиации;
- жители, покинувшие опасные территории, в т. ч. дети.
Какие налоговые вычеты могут получить — чернобыльцы
12. Военнослужащие, лица рядового и начальствующего состава Государственной противопожарной службы, органов внутренних дел, проходящие (проходившие) военную службу в зоне отчуждения, зоне проживания с правом на отселение, в зоне отселения, зоне проживания с льготным социально-экономическим статусом.
Граждане, которые были подвергнуты воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы, имеют право уменьшить налоговую базу по налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10 тысяч рублей в отношении участка земли, находящегося у него на правах собственности, на постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении на территории одного муниципального образования (речь идет о городах федерального значения Севастополя, Санкт-Петербурга, Москвы). Об этом гласит п. 2 ст. 387, пп. 5 п.5 ст. 391 НК РФ.