Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят ИП в Казахстане в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.
Есть ли льготы для индивидуальных предпринимателей?
В Налоговом кодексе Казахстана прописаны льготы для предпринимателей, которые работают по упрощенной системе. Но эти льготы относятся лишь к тем бизнесменам, которые нанимают специалистов.
ИП может снизить налог, который он платит за каждого сотрудника, на 1,5 %. Это возможно только в том случае, если зарплата специалиста составляет 25 МРП (то есть 86 250 тенге) или превышает этот показатель.
Льготу можно применить на этапе заполнения формы 910.00. Расчет суммы к уплате будет выполнен в автоматическом режиме.
Обратите внимание, что предприниматель может не только рассчитывать на льготы. Ему необходимо помнить о своих обязательствах, в том числе по своевременной оплате налога. Различные нарушения наказываются предупреждением (в первый раз). При втором и последующем выявлении нарушений предпринимателя ждет штраф. Причем сумма немаленькая – от 15 до 50 МРП.
Упрощенная налоговая система привлекает предпринимателей простотой и ясностью, что позволяет вести весь учет самостоятельно и не прибегать к дорогостоящим услугам сторонних специалистов. Однако и при упрощенной системе важно знать обо всех нюансах и разбираться в нормах законодательства. Это позволит прозрачно и эффективно вести свой бизнес, пользоваться льготами и не допускать предупреждений и штрафов.
Сколько нужно выплачивать по упрощёнке?
Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:
- 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
- ½ от полученного выше, как ИПН;
- соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
- 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
- ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).
Тем, кто к 1 января перейдет из самозанятых в наемные работники, переживать вообще не приходится. Индивидуальный подоходный налог, ОСМС и обязательные пенсионные взносы за них заплатит работодатель. А для тех, кто решит регистрировать ИП, есть, как минимум, два варианта.
Первый — уплата налогов с использованием патента. Это вариант с минимальным размером ИПН, который составляет 1 % от суммы дохода. Но для этого нужно соответствовать нескольким требованиям:
- Трудиться без наемных работников
- Иметь доход не более 3528 МРП в год. На 2024 год это чуть больше 13 миллионов тенге.
- Или относиться к одной из категорий, прописанных в статье 685 Налогового кодекса. Это, в частности, аренда жилья, такси и грузоперевозки, ремонтные работы, образование и т. д.
Патент ИП покупает заранее, на период от месяца до года, сам рассчитав примерный уровень дохода, 1 % от которого он должен отчислять. Условно: если при покупке патента указать предполагаемый годовой доход в миллион тенге, то налог составит 12 тысяч. При этом предприниматель с патентом не платит соцналог.
Еще один вариант специального налогового режима для ИП — это так называемая упрощенка. Она предполагает налог уже в 3 % с дохода — 1,5 % ИПН и 1,5 % соцналог. В отличие от патента, он оплачивается уже по результатам полученных доходов раз в полгода. Но опять-таки для него нужно соответствовать требованиям.
Если не предполагается наемный труд и использование трехкомпонентной интегрированной системы (онлайн-кассовый аппарат, POS-терминал и автоматизированная система учета), то главное, чтобы годовой уровень дохода не превышал 24 038 МРП, для 2024 года это чуть больше 88,7 миллиона тенге.
То есть, условно, если ежемесячный доход ИП составляет 500 тысяч, то налог составит 15 000 тенге в месяц и 80 тысяч за полгода.
Но кроме налогов ИП, даже если он сам себе начальник, обязан заплатить еще три вида платежей:
- Обязательный пенсионный взнос — 10 % от зарплаты
- Соцотчисления в свою пользу — 3,5 % от зарплаты
- ОСМС — 5 % от 1,4 МЗП. В 2024 году это будет 5920 тенге в месяц.
При этом размер зарплаты для ОПВ и соцотчислений предприниматель себе прописывает сам — главное, чтобы она была не меньше минимальной зарплаты. В 2024 она составит 85 000 тенге.
Конечно, это в разы больше, чем ЕСП, но зато все законно.
Налогообложение ИП в Казахстане: основные моменты
Существует несколько видов налогов, которые подлежат уплате индивидуальными предпринимателями:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — указанный налог взимается с дохода ИП и зависит от их общего дохода;
- Социальные пенсионные взносы — обязательные выплаты, которые удерживаются с доходов ИП в пользу пенсионного фонда;
- Налог на добавленную стоимость (НДС) — этот налог исчисляется по ставке 12% от общей суммы продаж товаров или оказания услуг ИП;
- Обязательное страхование — индивидуальные предприниматели обязаны оплачивать страховые взносы для обеспечения социального страхования;
- Акцизы и специальные налоги — определенные виды товаров или услуг подлежат оплате дополнительных налогов — акцизов или специальных налогов.
Юридические обязательства ИП в Казахстане
1. Регистрация ИП
Перед тем как начать бизнес в Казахстане, индивидуальный предприниматель должен зарегистрироваться в Государственном агентстве Республики Казахстан по делам государственной службы и противодействия коррупции. Регистрация ИП позволяет получить статус юридического лица и право осуществлять предпринимательскую деятельность.
2. Установление налоговых обязательств
ИП обязан платить налоги в соответствии с налоговым законодательством Казахстана. Обычно ИП является налогоплательщиком по упрощенной системе налогообложения.
3. Ведение бухгалтерии
ИП в Казахстане обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с требованиями закона. Это включает подготовку и представление отчетности, а также ведение учета финансовой деятельности предпринимателя.
4. Соблюдение трудового законодательства
Если ИП нанимает работников, он обязан соблюдать трудовое законодательство Казахстана. ИП должен заключить трудовой договор с каждым работником, выплачивать заработную плату в срок и соблюдать права и обязанности работников, предусмотренные законом.
5. Защита персональных данных
ИП должен обеспечить конфиденциальность и защиту персональных данных своих клиентов и работников в соответствии с законодательством о защите персональных данных Казахстана.
Соблюдение этих юридических обязательств поможет ИП в Казахстане вести законную деятельность и избежать проблем с государственными органами и юридическими лицами. ИП также может обратиться за помощью к юристам или консультантам, чтобы получить подробную информацию о своих обязанностях и правах в рамках законодательства Казахстана.
Экономика инвестиций, определяющая в итоге их доходность, зависит, в том числе, и от налогов, которые необходимо платить законопослушному инвестору. Налоги – это внешний безусловный фактор, от которого невозможно уйти, если Вы инвестируете в инструменты организованного фондового рынка, работающего в рамках закона.
Отсутствие налогов на доходы, получаемые от владения ценными бумагами, входящими в официальный список KASE и AIX, делает привлекательным инвестирование как для резидентов, так и нерезидентов Казахстана. Кроме этого, инвестиции через казахстанских брокеров открывают доступ к иностранным торговым площадкам, где риски блокировок минимальны в сравнении с инвестициями через российских брокеров.
Каждому инвестору важно знать: как рассчитываются налоги на инвестиционный доход, по каким доходам нужно платить налоги самостоятельно, а на какие не стоит обращать внимание (их оформит и задекларирует брокер), какие есть законные способы не платить налоги. Инвестор должен ориентироваться на достижение финансовых целей с учетом предполагаемых затрат на инвестирование — налогов на доходы, комиссий брокерам. Выгода инвестирования определяется правильным выбором финансовых инструментов, но при этом всегда важен баланс между потенциальной доходностью и риском.
Упрощенная система налогообложения для ИП
Согласно последним изменениям в налоговом законодательстве, с 1 января 2024 года ИП, которые удовлетворяют определенным условиям, могут применять УСН. Основными преимуществами УСН являются упрощенные процедуры и более низкие ставки налогообложения, что делает этот режим привлекательным для малого и среднего бизнеса.
В рамках УСН ИП могут выбирать одну из двух ставок налогообложения: 3% или 5% от оборота. Обязательное условие для применения УСН — общая выручка за предыдущий календарный год должна быть не более 150 миллионов тенге.
При применении УСН ИП освобождаются от уплаты большинства налогов, включая налог на доходы физических лиц и социальные взносы. Вместо этого они платят только указанную ставку по УСН.
Однако, стоит учитывать, что при выборе УСН ИП также не могут взыскивать НДС с покупателей, что может ограничить некоторые возможности ведения бизнеса. Кроме того, ИП, применяющие УСН, не имеют права налоговых вычетов и не могут применять специальные налоговые режимы, предназначенные для определенных отраслей и видов деятельности.
| Показатель | Ставка |
|---|---|
| Оборот до 150 млн. тг. включительно | 3% от оборота |
| Оборот более 150 млн. тг. | 5% от оборота |
Налог на доходы физических лиц
Ставка НДФЛ для индивидуальных предпринимателей в Казахстане составляет 10%. Это означает, что 10% от суммы доходов индивидуального предпринимателя должны быть уплачены в качестве налога.
Основной особенностью НДФЛ является то, что он удерживается и уплачивается налоговым агентом, который выплачивает доходы индивидуального предпринимателя либо наличными, либо на его банковский счет. НДФЛ удерживается автоматически при работе с налоговым агентом, что дает возможность сразу узнать конечную сумму дохода, которая будет получена на руки.
Важно отметить, что НДФЛ не является единственным налогом, который платят индивидуальные предприниматели в Казахстане. Кроме него, индивидуальные предприниматели также обязаны уплачивать обязательные пенсионные взносы и страховые взносы в Фонд социального страхования.
Особенности учета налогов для ИП в Казахстане в 2024 году
В 2024 году ИП (индивидуальные предприниматели) в Казахстане обязаны соблюдать определенные правила по учету налогов. Эти правила и условия определяются Законом о налогах и обязательных платежах.
Одной из особенностей учета налогов для ИП является необходимость ведения учета доходов и расходов. ИП должны регистрировать все доходы, полученные от своей предпринимательской деятельности, и учесть все расходы, связанные с этой деятельностью.
Для учета доходов и расходов ИП могут использовать различные методы. Например, они могут вести учет на основе кассового метода, когда доходы и расходы учитываются по моменту фактического получения или оплаты. Или они могут использовать метод начисления, когда доходы и расходы учитываются по моменту их возникновения.
Кроме того, ИП должны учитывать все налоговые льготы и преимущества, которые могут быть предоставлены. Налоговые льготы могут включать освобождение от определенных налоговых платежей или снижение налоговых ставок в зависимости от определенных условий.
Важным аспектом учета налогов для ИП является подача налоговой декларации. ИП должны предоставлять налоговые декларации в соответствии с установленными сроками и требованиями. Декларации должны содержать информацию о доходах, расходах, налоговых вычетах и других сведениях, необходимых для расчета налоговой базы и уплаты налоговых обязательств.
В случае нарушения правил и условий учета налогов ИП могут быть подвержены налоговым проверкам и административной ответственности. Нарушители могут быть оштрафованы или иметь другие виды санкций, предусмотренные законодательством.
Налоговые изменения для индивидуальных предпринимателей в Казахстане в 2024 году
В 2024 году в Казахстане вступают в силу ряд налоговых изменений, которые коснутся индивидуальных предпринимателей. Эти изменения направлены на упрощение налоговой системы и стимулирование развития малого и среднего бизнеса. Важно знать эти изменения, чтобы правильно планировать свою деятельность и не нарушать налоговое законодательство.
Основные изменения, которые ожидают ИП в 2024 году, следующие:
- Увеличение порога доходов, при котором ИП обязаны применять упрощенную систему налогообложения. С 1 января 2024 года этот порог составит 40 миллионов тенге в год.
- Введение нового налогового режима – единый платеж. Этот режим будет действовать для ИП, чьи годовые доходы не превышают 140 миллионов тенге. Единый платеж будет включать в себя все налоги и сборы, и позволит существенно упростить систему налогового учета.
- Снижение ставки социальных отчислений до 5% от заработной платы работников ИП. Ранее эта ставка составляла 10%.
- Упрощение процедуры учета расчетов с покупателями. Теперь ИП могут осуществлять расчеты в национальной валюте через электронные платежные системы.
- Введение прогрессивной шкалы ставок налога на доходы физических лиц для ИП. Теперь ставка будет зависеть от суммы дохода: от 5% до 30%. Ранее ставка составляла 10% для всех ИП.
Эти изменения предоставят индивидуальным предпринимателям больше гибкости и возможностей для развития своего бизнеса. Однако, необходимо тщательно изучить новые правила и консультироваться с налоговыми специалистами, чтобы избежать нарушений и минимизировать налоговую нагрузку.
Особенности налогообложения для ИП в различных отраслях экономики
Налогообложение для индивидуальных предпринимателей в Казахстане зависит от отрасли, в которой они работают. Каждая отрасль имеет свои особенности и требования, касающиеся налогового учета и уплаты налогов.
Вот некоторые из основных отраслей экономики и их особенности налогового режима для ИП:
- Торговля. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся торговлей, обычно платят налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 12% или 0%, в зависимости от оборота. Они также могут быть обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 10%.
- Услуги. ИП, оказывающие услуги, обычно платят НДФЛ по ставке 10% с доходов от предоставления услуг.
- Производство. ИП, занимающиеся производством, могут быть обязаны уплатить НДС по ставке 12%. Они также могут получать льготы и налоговые вычеты, связанные с производством.
- Строительство. Индивидуальные предприниматели в строительной отрасли могут платить НДФЛ по ставке 10% и НДС по ставке 12% при выполнении сервисных работ. Они также могут получать налоговые вычеты на затраты на строительство и ремонт.
- Сельское хозяйство. ИП, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, могут платить упрощенный налог на прибыль в размере 1% или 2%, в зависимости от объема доходов. Они также освобождены от уплаты НДС на продукцию собственного производства.
- IT-сфера. ИП в IT-сфере могут пользоваться особым режимом налогообложения, освобождаясь от уплаты налогов на прибыль и упрощая процедуры уплаты налогов.
Важно помнить, что налогообложение для ИП может меняться в зависимости от изменений в законодательстве, поэтому рекомендуется всегда быть в курсе актуальной информации и консультироваться с профессионалами в области налогообложения.
В Казахстане ставка НДС (налога на добавленную стоимость) для индивидуального предпринимателя будет составлять 12%. Это означает, что индивидуальный предприниматель должен будет добавить 12% к стоимости своих товаров или услуг и уплатить эту сумму в качестве налога государству.
Ставка НДС может изменяться в зависимости от законодательства и экономической ситуации в стране. Поэтому рекомендуется всегда проверять актуальную информацию о ставке НДС у налоговых органов или специалистов в области налогового права.
Плательщики НДС обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также выставлять счета с указанием суммы налога. Они имеют право на возврат уплаченного НДС при наличии соответствующих документов.
Кроме того, существуют определенные категории товаров и услуг, которые освобождаются от уплаты НДС. В таких случаях, индивидуальный предприниматель не добавляет НДС к стоимости своих товаров или услуг и не платит этот налог в государственный бюджет.
Ставка налога на доходы физических лиц
Ставка налога на доходы физических лиц в Казахстане в 2024 году составляет 10%. Эта ставка применяется к доходам индивидуальных предпринимателей, резидентов и нерезидентов, полученным от осуществления предпринимательской деятельности.
Налог на доходы физических лиц уплачивается ежемесячно путем перечисления соответствующей суммы налога в бюджет. Размер налоговой базы определяется путем вычета расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, от доходов.
Для доходов от розничной торговли, общественного питания, предоставления услуг населению и нотариальных услуг, ставка налога на доходы физических лиц может увеличиться до 12%.
Важно отметить, что индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц в течение первых двух лет своей деятельности. Также существуют ряд льготных категорий налогоплательщиков, которым предоставляются сниженные ставки налога.
Отчет о доходах и расходах
Основные требования к отчету:
1. Отчет должен быть подготовлен на ежеквартальной основе. Индивидуальный предприниматель должен представить отчет о доходах и расходах за каждый квартал финансового года.
2. В отчете должны быть указаны все доходы и расходы, полученные и понесенные предпринимателем за отчетный период. Это включает в себя доходы от продажи товаров и услуг, а также расходы на оплату зарплаты, аренду, налоги и другие операционные расходы.
3. Отчет должен быть представлен в электронной форме через официальный портал налоговой службы Казахстана.
4. Индивидуальные предприниматели, освобожденные от обязательного бухгалтерского учета, могут использовать упрощенную форму отчета, которая не требует детального описания доходов и расходов.
Отчет о доходах и расходах является важным инструментом для контроля налоговых обязательств индивидуальных предпринимателей в Казахстане. Представление точной и достоверной информации в отчете поможет предотвратить возможные налоговые споры или штрафы со стороны налоговой службы.
Оплата НДС по упрощенной системе
В соответствии с упрощенной системой налогообложения в Казахстане, индивидуальный предприниматель имеет возможность осуществлять уплату налога на добавленную стоимость (НДС) в упрощенном порядке.
Согласно законодательству, ИП на упрощенной системе не обязан уплачивать НДС, если его годовой доход не превышает установленные лимиты. В случае превышения этих лимитов, ИП обязан начать оплату НДС.
Ставка НДС для ИП на упрощенной системе составляет 12% от оборота. При этом, ИП не вправе выставлять счета-фактуры и осуществлять возврат НДС за покупки. Такая система налогообложения позволяет снизить административную нагрузку на ИП и упростить процесс ведения бизнеса.
Оплата НДС производится в соответствии с графиком, установленным налоговым органом. ИП обязан самостоятельно контролировать свою выручку и использовать специальные журналы для учета и расчета НДС. В случае превышения установленных лимитов, ИП обязан внести соответствующую сумму НДС в бюджет.
Важно отметить, что при создании ИП на упрощенной системе налогообложения необходимо учитывать все налоговые обязательства, включая уплату НДС. Ненадлежащее исполнение этих обязательств может повлечь за собой штрафные санкции и другие негативные последствия.
Таким образом, оплата НДС по упрощенной системе является одним из важных аспектов деятельности ИП в Казахстане. Соблюдение всех налоговых требований и обязательств позволит ИП избегать проблем и создавать благоприятные условия для развития своего бизнеса.